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MODIFICACIÓN BASES COTIZACIÓN TRABAJADORES AUTÓNOMOS

Ponemos en conocimiento, a efectos de recordatorio que, a tenor de la Ley 6/2017, de fecha 24 de Octubre de 2017, los trabajadores autónomos pueden cambiar hasta cuatro veces al año la base de cotización, eligiendo otra dentro de los límites mínimo y máximo que les resulten aplicables en cada ejercicio.

Así:

  • La solicitud formulada entre el 1 de enero y el 31 de marzo tendrá efectos el 1 de abril,
  • La solicitud formulada entre el 1 de abril y el 30 de junio tendrá efectos el 1 de julio,
  • La solicitud formulada entre el 1 de julio y el 30 de septiembre tendrá efectos el 1 de octubre,
  • La solicitud formulada entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre tendrá efectos el 1 de enero del año siguiente

Por ello, se puede modificar la base de cotización del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y la cuota a pagar, dentro de los límites permitidos según edad, hasta el 30 de septiembre, para que tenga efectos a partir del 1 de octubre:

A título de ejemplo, hacemos constar escala comparativa con algunas opciones (importes vigentes a partir 01-08-2018):

 

Base de cotización

€/mes

Tipo de Cotización

contingencias comunes

cobertura IT

Cuota a pagar

€/mes

932,70 €

– mínima a partir del 01-08-2018  –

29,90 %  (*) 278,88 €
1.005,90 €

mínima para trabajadores de 48  o más a partir de

1-08-2018, salvo excepciones

29,90 % 300,76 €
1.202  € 29,90 % 359,40 €
2.052,00 €

máxima para trabajadores de 47, 48 años o más,

a partir 01-08-2018 salvo excepciones

  

29,90 % 613,55 €
3.803,70 €

– máxima a partir del 01-08-2018 –

29,90 % 1.137,31 €

 (*) 29,90 % = 29,80 % + 0,1 % (para los autónomos sin protección por contingencias derivadas de accidentes de trabajo, enfermedades profesionales y cese de actividad)

La base mínima de cotización del autónomo que en algún momento del año 2017 y de manera simultánea haya tenido contratado 10 o más trabajadores por cuenta ajena, así como la del autónomo societario es de 1.199,10 euros mensuales.

Los trabajadores autónomos que estén cotizando por cualquiera de las bases máximas de este régimen especial podrán solicitar que su base de cotización se incremente automáticamente en el mismo porcentaje en que se aumenten esas bases máximas. Asimismo, los trabajadores autónomos que no estén cotizando por cualquiera de las bases máximas podrán solicitar que su base de cotización se incremente automáticamente en el mismo porcentaje en que se aumenten las bases máximas de cotización de este régimen especial. En ningún caso la base de cotización elegida podrá ser superior al límite máximo que pudiera afectar al trabajador. La solicitud podrá realizarse, durante todo el año natural, y tendrá efectos desde el día 1 de enero del año siguiente a la fecha de presentación de la solicitud.

También pueden optar por la cobertura de las contingencias profesionales (accidente de trabajo y enfermedad profesional) y de la protección por cese de actividad antes del 1 de octubre.

Lo que se comunica a los efectos oportunos, para el que tenga interés en esta materia.

SENTENCIA DEL TRIBUNAL RECOMENDANDO IMPLANTAR “COMPLIANCE PROGRAM” EN LAS EMPRESAS

Una reciente Sentencia de la Sala Penal del Tribunal Supremo (de fecha 28 de Junio de 2018), recomienda implantar programas de cumplimiento normativo “compliance program” dentro de las Empresas para prevenir la comisión de delitos, tanto de los que puedan generar responsabilidad penal para la empresa, como de otros cometidos por sus administradores o empleados, con graves consecuencias directamente para ellos e indirectamente para la organización a la que pertenecen.

Hacemos mención a esta Sentencia al ser la primera vez que se trata la “compliance” en el seno del alto Tribunal.

 

LEY GENERAL DE PRESUPUESTOS PARA ESTE AÑO 2018

Como ya conocemos a través de los medios de comunicación, el día 4 de Julio de 2018, se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Ley 6/2018, de 3 de Julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018.

Es un hecho diferente a todos los años, pues la Ley de Presupuestos Generales del Estado siempre se aprueba y se publica a finales de Diciembre de cada año para su vigencia al año siguiente. Sin embargo, este año 2018 por los problemas de consenso parlamentario se ha retrasado más de seis meses.

Queremos recordar las normas legales de Cotización a la Seguridad Social, Desempleo, Protección por Cese de Actividad y Fondo de Garantía Salarial para el ejercicio 2018, destacando los siguientes aspectos:

  • Entró en vigor el día 4 de Julio de 2018, variando la fecha e efectos en función de la materia.
  • Actualiza el tope máximo de cotización en los diferentes regímenes de la Seguridad Social, así como las bases mínimas.

 

 

RÉGIMEN GENERAL

 

Bases de cotización a aplicar a partir del 1 de agosto de 2018

 

 

2018

 

2017
Tope máximo

 

3.803,70 €/mes  

3.751,20 €/mes

 

Tope mínimo: Es la cuantía mínima del SMI en cada momento 858,55 €/mes  

825,60 €/mes

 

Los topes máximos y mínimos en situación de pluriempleo se distribuirán entre todas las empresas en proporción a la remuneración abonada al trabajador en cada una de ellas
 Tipos de cotización (se mantienen los mismos tipos aplicables durante 2018)

 

Contingencias Comunes  

28,30 % (23,60% a cargo de la empresa y 4,70 % a cargo del trabajador

 

Contingencias de AT y EP  

Aplicación de tarifa de primas

 

Horas extraordinarias Por fuerza mayor: 14% (12% a cargo de la empresa y 2% a cargo del trabajador

Resto: 28,30 € (23,60% a cargo de la empresa y 4,70% a cargo del trabajador)

 

RÉGIMEN ESPECIAL TRABAJADORES AUTÓNOMOS (RETA)

 

Bases de cotización

a aplicar a partir del 1 de agosto de 2018

 

2018  

2017

 

Tope máximo 3.803,70 €/mes 3.751,20 €/mes
Tope mínimo 932,70 €/mes 893,10 €/mes
Si el autónomo ha tenido contratado a su servicio un número de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10  

 

1.199,10 €/mes

 

 

 

1.152,00€/mes

 

Tipos de cotización

 

Contingencias Comunes ·   29,80 %

 

·   29,30% autónomo acogido a la protección por contingencias profesionales o al sistema de protección por cese de actividad (de aplicación también a los trabajadores por cuenta propia del RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES DEL MAR por estar acogidos a la protección por Contingencias Profesionales de forma obligatoria)

 

·  26,50% autónomo que no tenga protección por IT

  • Se mantiene el tipo de cotización para la contingencia por desempleo en los supuestos de contratación determinada del 8,30%, de los que:
  • El 6,70% es a cargo del empresario y
  • el 1,60% a cargo del trabajador
  • Para FOGASA el 0,20% y
  • Para Formación Profesional: 0,70%, de los que:
  • El 0,60% es a cargo de la empresa y
  • 0,10% a cargo del trabajador.
  • Se adaptan las bases de cotización establecidas con carácter general a los contratos a tiempo parcial.
  • Las pensiones experimentarán un incremento total en el año 2018 del 1,60% (0,25% inicial + 1,35% que se incluye en esta Ley).
  • Las pensiones no contributivas se fijan en 5.178,60 € íntegros anuales.
  • Las pensiones SOVI no concurrentes se fijan en la cantidad de 5.728,80 €/año.
  • Ampliación del permiso de paternidad a cinco semanas.
  • Se prevé la Bonificación por conversión de contratos indefinidos a jornada completa (para los de formación y aprendizaje) – 3.000 €/año durante 3 años.
  • Con efectos del 5 de Julio de 2018 la entrada a las Salas Cinematográficas (al igual que ya existía para nuestro sector, conciertos y demás espectáculos culturales en vivo) estarán gravadas solo con un 10% de IVA (IVA reducido) en lugar del 21% (IVA ordinario), y, además, la propia Ley de Presupuestos Generales del Estado mantiene el tipo reducido del IVA con vigencia indefinida.
  • Se mantiene el interés legal del dinero del 3% para el año 2018.
  • Se sube la franja exenta del IRPF a 14.000 €/año (antes era 12.000 €/año) por rendimientos íntegros en el trabajo.

 

LEY DE PROTECCIÓN DE DATOS

El día 25 de Mayo de 2018 se empieza a aplicar la Ley de Protección de Datos, contando en este Despacho con un servicio de dicha materia.

 

 

CONVENIO COLECTIVO DEL SECTOR DE HOSPEDAJE DE LA COMUNIDAD DE MADRID

 

En el Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid (BOCM) de 28 de Abril de 2018 se publica la Resolución de de la Dirección General de Trabajo de la Consejería de Economía, Empleo y Hacienda de fecha 2 del mismo mes y año, por la que se aprueba el Convenio Colectivo del Sector de Hospedaje de la Comunidad de Madrid, con vigencia desde el día 1 de Enero de 2015 hasta el 31 de Diciembre de 2020.

Aunque su vigencia comienza el día 1 de Enero de 2015, no tendrán efectos retroactivos las actualizaciones salariales de los “Servicios Extras”, ni la cuantía del Seguro de Vida e Invalidez Permanente, sino que empezarán a regir desde la publicación de este Convenio, es decir, el 28 de Abril de 2018.

 

AUTO DE LA AUDIENCIA NACIONAL DE 19 DE ENERO DE 2018 SOBRE EL CONTROL DE JORNADA

El control de la jornada es un tema que, especialmente durante el último año y con ocasión de varios pronunciamientos judiciales, levantó cierto revuelo entre las empresas ante la incertidumbre de si existe una obligación general de controlar la realización de la jornada ordinaria de los trabajadores. Este control de la jornada ordinaria no solo ayudaría a poder controlar el horario ordinario pactado con el trabajador, sino también a verificar el efectivo cumplimiento de los descansos diarios, entre jornadas y semanales, así como la potencial realización de horas extras.

Actualmente la ley no exige dicho control de la jornada ordinaria, sino que solo se limita a exigir el control de la realización de las horas extraordinarias y a tiempo parcial, en el caso de que así se realicen en la empresa.

La cuestión parecía estar zanjada por la Sentencia del Tribunal Supremo 246/2017 de 23 de marzo, cuya doctrina fue reiterada en la Sentencia de 20 de abril de 2017, y por la cual se descarta la obligación general de registrar la jornada ordinaria de trabajo, por exceder dicho registro de lo establecido en la normativa vigente.

No obstante, en el nuevo caso que está siendo visto por Sala de lo Social de la Audiencia Nacional, CCOO y UGT consideran que sí existe dicha obligación de exigir un registro diario de la jornada, todo ello en base a la normativa local española y también comunitaria e internacional. La parte empresarial se opone, utilizando la doctrina asentada por los recientes pronunciamientos mencionados del Tribunal Supremo de marzo y abril de 2017.

Para dilucidar esta discusión, la Audiencia Nacional ha decidido que antes de resolver el caso, es preciso formular tres cuestiones prejudiciales al Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), con sede en Luxemburgo, con el fin de verificar si el derecho español es acorde a la normativa comunitaria, ya que entiende que la falta de llevanza de un sistema objetivo de cómputo de la jornada impide verificar, tanto a los trabajadores como a los representantes de los trabajadores, el cumplimento de los límites en materia de jornada ordinaria, los descansos y la potencial realización de horas extras.

Esperemos la respuesta del TJUE ya que, sin duda, puede dar un giro a esta discusión y por supuesto influir en las actuales propuestas parlamentarias que tienen como finalidad la modificación de la ley para introducir la efectiva llevanza del control diario de la jornada ordinaria.

Os mantendremos informados tan pronto tengamos noticias sobre el TSJUE. Mientras tanto, la normativa española en esta materia como la doctrina del Tribunal Supremo no han sido modificadas, resultando obligatorias en cuanto a la no exigencia de un control diario de la jornada ordinaria.

Lo que se comunica a los efectos oportunos.

COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL AÑO 2018, EN NUESTRO SECTOR (HOSTELERÍA Y ARTISTAS)

Por  Orden de 26 de Enero de 2018, publicada en el BOE de 29 del mismo mes y año, se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, Desempleo, Protección por Cese de Actividad, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional para el ejercicio 2018 y con efectos del 1 de Enero del mismo año.

TOPES MÁXIMO Y MÍNIMO DE COTIZACIÓN AL RÉGIMEN GENERAL

  • El tope máximo de cotización será de 3.751,20€
  • El tope mínimo de cotización será de 858,60 € mensuales.

TIPOS DE COTIZACIÓN

 El tipo de cotización para contingencias comunes el 28,30%, del que:

  • el 23,60% será a cargo de la empresa y
  • el 4,70% a cargo del trabajador.

COTIZACIÓN DE LOS ARTISTAS:

A partir del día 1 de Enero de 2018 la base máxima de cotización por contingencias comunes para todas las categorías profesionales de los artistas será de 3.751,20 € mensuales.

Las bases de cotización a cuenta para determinar la cotización de los artistas para todos los grupos de cotización y a partir del día 1 de Enero de 2018, serán las siguientes:

RETRIBUCIONES ÍNTEGRAS Euros/día
Hasta 425,00 €

Entre 425,01 € y 764,00 €

Entre 764,01 € y 1.277,10 €

Mayor de 1.277,10 €

 

249,00 €

315,00 €

375,00 €

500,00 €

 

SISTEMA ESPECIAL PARA EMPLEADOS DE HOGAR, ESTABLECIDO EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

A partir del día 1 de Enero de 2018, las bases de cotización por contingencias comunes a este sistema especial serán determinadas en la escala siguiente, en función de la retribución percibida por los empleados de hogar por cada relación laboral:

 

TRAMO RETRIBUCIÓN MENSUAL INCREMENTADA CON LA PROPORCIÓN DE PAGAS EXTRAORDINARIAS

Euros/mes

BASE DE COTIZACIÓN

Euros/ mes

Hasta 196,15 € 167,74 €
Desde 196,16 € hasta 306,40  € 277,51 €
Desde 306,41 € hasta 416,80 € 387,29 €
Desde 416,81 € hasta 527,10 € 497,08 €
Desde 527,11 € hasta 637,40 € 606,86 €
Desde 637,41 € hasta 746,90 € 716,65 €
Desde 746,91 € hasta 858,60 € 858,60 €
Desde 858,61 € 896,94 €

RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS

 TIPOS DE COTIZACIÓN:

A partir del día 1 de Enero de 2018 el tipo de cotización por contingencias comunes es el 29,80%. Si está acogido a la protección por contingencias profesionales o por cese de actividad será el 29,30%.

BASES DE COTIZACIÓN

  • Base mínima de cotización: 919,80 € mensuales
  • Base máxima de cotización: 3.751,20 € mensuales

 

 

NOVEDADES AÑO 2018 EN MATERIA SEGURIDAD SOCIAL Y SALARIO MÍNIMO

Aunque no ha sido aprobada la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, ha quedado prorrogada la correspondiente al pasado año 2017, existiendo varias novedades o aspectos de interés en materia salarial y de seguridad social que conviene tener presentes en el comienzo del año 2018, entre los que destacamos los siguientes:

MANTENIMIENTO DE LA BASE MÁXIMA DE COTIZACIÓN: la base máxima de cotización a la Seguridad Social para el año 2018, tanto en el Régimen General como en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, se mantiene en el importe de 2017 (3.751,20 euros mensuales).

ACTUALIZACIÓN DE LAS BASES MÍNIMAS DE COTIZACIÓN: las bases mínimas de cotización a la Seguridad Social en el Régimen General se incrementarán en el 4% en 2018. Por ello, quedando fijadas:

• Para Licenciados e Ingenieros en 1.199 euros mensuales y,

• Para Ayudantes no titulados, Oficiales y Auxiliares Administrativos y Subalternos en 858,60.

• En cuanto al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, la base mínima se mantendrá, con carácter general, en 919,80 euros.

INCREMENTO DEL SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL: el Salario Mínimo Interprofesional ha aumentado en un 4% para el año 2018, quedando fijado en 24,53 euros/día ó 735,90 euros/mes, según que el salario esté fijado por días o por meses.

REDUCCIÓN DEL RECARGO POR INGRESOS FUERA DE PLAZO: con efectos del día 1 de Enero de 2018, se reduce a un 10% el recargo aplicable a los ingresos de cuotas a la Seguridad Social fuera de plazo, si el abono de las cuotas debidas se produce dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario para su ingreso.

EDAD MÍNIMA DE JUBILACIÓN ORDINARIA EN 2018: la edad mínima a la que se podrá acceder a la jubilación ordinaria en el año 2018 habiendo cotizado menos de 36 años y 6 meses será de 65 años y 6 meses. Para poder jubilarse con 65 años en dicha modalidad ordinaria habrá que haber cotizado al menos 36 años y 6 meses.

REVALORIZACIÓN DE LAS PENSIONES: las pensiones abonadas por el sistema de la Seguridad Social, en su modalidad contributiva, experimentarán en 2018, con carácter general, un incremento del 0,25 por ciento. El mismo porcentaje de incremento se aplicará a los límites de percepción de pensiones públicas, a las pensiones mínimas del sistema de la Seguridad Social, a las pensiones no contributivas y a las prestaciones familiares de la Seguridad Social por hijo a cargo con dieciocho o más años y con un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento.

AMPLIACIÓN DE LA DURACIÓN DE LA TARIFA PLANA DE NUEVOS AUTÓNOMOS: con efectos a partir del 1 de enero de 2018, aumenta la duración de la tarifa plana de 50 euros para nuevas altas de autónomos, que hasta ahora era de 6 meses y pasa a ser de 12 meses desde el alta nueva en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

REFORMAS URGENTES DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO

Por Ley 6/2017, de 24 de Octubre, de Reformas Urgentes del Trabajador Autónomo se adoptan distintas medidas dirigidas a facilitar la cotización a la Seguridad Social y a reducir las cargas administrativas de los trabajadores autónomos.

A continuación hacemos un resumen de las principales medidas que entran en vigor a partir del día 1 de Enero de 2018:

1. Se amplía el tiempo de duración de la tarifa plana y se añade un nuevo supuesto para su disfrute:

– Se amplía de 6 a 12 meses el tiempo de cobro de la tarifa plana de cotización por contingencias comunes de 50 € mensuales y se reduce de 5 a 2 años el período sin cotizar al RETA, exigido para poder beneficiarse de la misma (para el caso de haber disfrutado de la tarifa plana en un período de alta anterior, el período será de 3 años).

– Se introduce un nuevo supuesto de tarifa plana, destinado a las mujeres autónomas que vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los dos años siguientes a la fecha de cese por descanso de maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento o tutela.

– Para acogerse a la tarifa plana de 50 € durante los 12 meses siguientes a su reincorporación al trabajo, se debe cotizar por la base mínima y si ésta es superior, la bonificación será del 80% sobre la cuota por contingencias comunes aplicada sobre dicha base mínima, incluida la IT.

2. Posibilidad de afiliación, alta y baja en la Seguridad Social hasta tres veces al año, y en esos meses solo pagará por días trabajados, sin tener que pagar el mes entero como ahora.

3. Se amplía la posibilidad de cambiar la Base de Cotización hasta cuatro veces al año, los días 1 de Abril, 1 de Julio, 1 de Octubre y 1 de Enero del año siguiente, según el siguiente desglose.

PLAZOS EFECTOS
De 1 de enero al 31 de marzo A partir del 1 de abril
De 1 de abril a 30 de junio A partir del 1 de julio
De 1 de julio al 30 de septiembre A partir del 1 de octubre
De 1 de octubre al 31 de diciembre A partir del 1 de enero (año sig.)

4. Posibilidad de compatibilizar el cobro de su pensión de jubilación con el cobro del 100% de su pensión de jubilación, siempre que se acredite tener contratado al menos a un trabajador por cuenta ajena.

5. Se equipara el accidente in itinere de los autónomos que coticen por riesgos profesionales a las contingencias profesionales, considerándose accidente de trabajo el sufrido al ir o al volver del lugar de la prestación de la actividad económica o profesional. A estos efectos se considera lugar de la prestación el establecimiento donde el trabajador autónomo ejerza habitualmente su actividad que no coincida con su domicilio y esté así declarado fiscalmente.

6. Se reduce el recargo por el retraso en el pago de cuotas de Seguridad Social durante el primer mes siguiente al debido a un 10% (anteriormente era del 20%).

7. Se devuelve la mitad del exceso de cotizaciones en caso de pluriactividad cuando los trabajadores autónomos coticen también en algún Régimen por cuenta ajena en régimen de pluriactividad, la Tesorería General de la Seguridad Social devolverá de oficio la mitad del exceso de las cotizaciones ingresadas antes del 1 de Mayo.

8. Se mejoran las medidas de conciliación profesional y familiar ya existentes:

– La bonificación del 100% de la cuota de autónomos por contingencias comunes durante 12 meses por cuidado de menores de 7 años a su cargo se amplía a los menores de 12 años.

– Respecto a la bonificación del 100% de la cuota por motivo de descanso por maternidad, paternidad, adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural se amplía al supuesto de guarda con fines de adopción.

– Deja de ser requisito imprescindible la simultánea sustitución del trabajador por cuenta propia mediante un contrato de interinidad, pudiéndose percibir aunque no sea sustituido (lo que será opcional), pero sí se introduce una duración mínima de descanso de un mes.

9. Se bonifica la contratación indefinida de familiares.

Se introduce una nueva bonificación del 100% de la cuota empresarial por contingencias comunes durante 12 meses a los contratos indefinidos celebrados por el trabajador autónomo con su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, como trabajadores por cuenta ajena, siendo requisitos:

– No haber extinguido contratos de trabajo por causas objetivas, por despidos disciplinarios declarados judicialmente improcedentes, o por despidos colectivos declarados no ajustados a Derecho, en los 12 meses anteriores a la celebración del contrato.

– Mantener el nivel de empleo en los seis meses posteriores a la celebración del contrato, sin que se computen las extinciones válidas y procedentes.

10. Se mejoran los beneficios en la cotización a personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo que se establezcan como trabajadores por cuenta propia.

– El período de baja en este Régimen Especial exigido para que estos colectivos tengan derecho a los beneficios en la cotización en caso de reemprender una actividad por cuenta propia será de tres años, cuando ya hubieran disfrutado de ellos anteriormente.

– Si la fecha de efectos del alta en este Régimen no coincide con el primer día del mes natural, el beneficio de ese mes se aplicará proporcionalmente a los días de alta.

Lo que se comunica a los efectos oportunos.

CALENDARIO DÍAS INHÁBILES EN EL ÁMBITO DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO AÑO 2018

En el Boletín Oficial del Estado de 18 de Diciembre de 2017 se ha publicado la Resolución de 1 del mismo mes y año por la que se estable, a efectos de cómputos de plazos, el calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para el año 2018, que se puede consultar a través del siguiente enlace: https://www.boe.es/boe/dias/2017/12/18/pdfs/BOE-A-2017-14913.pdf

Lo que se comunica a los efectos oportunos.